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蚌山区人民政府办公室关于全区预算单位2018年预算执行管理有关问题的通知
信息来源: | 发布时间:2018-05-25 18:34 | 点击:266
                  

 

各乡政府、街道办事处,区政府各部门、各直属单位:

根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔201445号)《国务院关于编制2018年中央预算和地方预算的通知》(国发〔201752号)和财政部《关于中央预算单位2018年预算执行管理有关问题通知》,现将区预算单位2018年预算执行管理工作有关事项通知如下:

一、总体要求

(一)2018年是全面贯彻落实党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想的开局之年。各乡街、各部门、各单位(以下简称预算单位)要按照十九大报告提出的“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”的要求,进一步加强预算执行管理,强化预算单位作为预算执行主体的地位;完善国库集中支付运行机制,落实支出经济分类科目改革,积极推进国库集中支付管理系统相关工作;严格执行公务卡制度,减少现金提取和使用;继续深化非税收入收缴管理改革;加强预算单位实有资金账户管理,严格执行预算单位银行账户资金存放管理制度;加强预算执行动态监控,从严控制向实有资金账户划转资金;加大内部控制建设力度,确保资金运行安全、规范、有效。

二、完善国库集中支付运行机制

(二)预算单位要严格依据本单位预算指标编制用款计划,加强预算执行事前规划,提高用款计划编报的准确性。用款计划中的资金支付方式由预算单位根据资金使用预计情况编制,资金使用预计情况发生变化时应及时上报调整用款计划。

(三)预算单位在实际使用资金时,按照区财政部门规定的支付方式确定对应的资金支付方式。

1.纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费,以及财政部门规定的有特殊管理要求的支出,实行财政统发;

2.未纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费、社会保险缴费、住房改革支出、日常运行经费和办公设备购置、政府购买服务等由财政零余额账户直接支付。

(四)严格控制向实有资金账户划转资金。除下列支出外,预算单位不得从财政零余额账户向本单位或本部门其他单位实有资金账户划转资金:

1.依照《财政部 民政部 工商总局关于印发<政府购买服务管理办法(暂行)>的通知》(财综〔201496号)等制度规定执行的政府购买服务支出;

2.确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税金,以及符合相关制度规定的工资中的代扣事项;

3.尚不能通过零余额账户委托收款的水费、电费、邮电费等;

4.经财政部门审核批准的归垫资金;

5.报经财政部门审核批准的其他资金。

各预算单位要将预算细化编制到基层预算单位,从源头上控制从上级预算单位零余额账户向基层预算单位实有资金账户划转资金的行为。对于年初确实无法将预算细化到基层用款单位的,可在执行中按照预算调整程序对预算进行细化,并依据细化调整后的预算进行资金支付。

(五)加强国库集中支付结余资金管理。各预算单位使用国库集中支付结余资金,需向财政部门提供经区分管领导批准确因项目建设未能及时使用资金的用款申请,区财政部门汇总报区政府批准后方可使用。

2018年起,各预算单位在年初结余资金申报环节不允许申请调整结余资金,如确需调整国库集中支付结余资金,由部门在年度预算执行中,按照预算管理有关规定申请。

(六)严格执行公务卡制度。各预算单位要严格执行公务卡强制结算目录,完善公务卡内部管理规则,减少现金提取和使用,切实提高公务卡使用率。

(七)加强工资支付管理。各预算单位要严格按照国库集中支付制度有关规定发放工资。预算单位在发放非统发工资时,可通过本单位零余额账户将资金批量支付到最终收款人账户,也可通过零余额账户开户行设置的代发工资户批量支付到最终收款人账户。

三、做好支出经济分类科目改革预算执行工作

(八)各预算单位应严格按照财政部关于支出经济分类科目改革要求,在支付指令中准确填写政府预算经济分类科目。各预算单位预算会计核算使用部门预算经济分类科目记账,财政总预算会计按支付指令中记录的政府预算经济分类科目记账。各预算单位预算会计核算涉及的部门预算支出经济分类科目要与支付指令中使用的政府预算支出经济分类科目保持严格的对应关系。

(九)各预算单位应按要求强化预算约束,减少预算执行中的预算调整事项,不得突破政府预算经济分类“类”级科目。执行中如确需对政府预算经济分类“类”级科目调剂的,应当经区部门分管领导和区财政部门批准并报区人大预算工委备案,不得自行办理;需要对政府预算经济分类“款”级科目调剂的,由区部门分管领导批准后各部门自行审核办理,并报区财政部门和区人大预算工委备案。对于未按政府预算经济分类科目调剂规定执行的,区政府将按照有关规定严肃处理。科目调剂每季度调整一次,每年调整次数不得超过4次。

(十)部门决算编制使用部门预算经济分类科目,以部门(单位)预算会计核算数据为基础生成。政府决算编制使用政府预算经济分类科目,以财政总预算会计数据为基础生成。

(十一)各预算单位要配合财政部门做好支出经济分类科目账务核算信息核对工作,确保财政总预算会计核算的政府预算经济分类科目信息和部门(单位)预算会计核算的部门预算经济分类科目信息相衔接。

四、深入推进非税收入收缴工作

(十二)各预算单位要进一步加强非税收入收缴管理,按规定将所有非税收入全部实行国库集中收缴,严格非税收入收缴银行账户的使用管理,按规定的缴库方式和时限及时办理收缴业务,认真做好《非税收入一般缴款书》保管、使用、年度审验和核销等工作;要进一步优化非税收入征缴业务流程,加强收缴电子化管理,不断提高非税收入征管效率和便民服务水平。

(十三)各预算单位要加强对本部门非税收入收缴的监督管理,督促所属执收单位依法征收非税收入,严格执行非税收入的取消、停征、减征、免征和缓征政策,加大欠缴收入清理力度,确保非税收入应收尽收、足额入库。

五、做好预算单位实有资金账户管理和资金存放管理

(十四)各预算单位要按照财政部有关要求加强实有资金账户管理。严格执行《财政部 中国人民银行关于调整中央预算单位银行账户管理有关事项的通知》(财库〔2016210号)有关规定,合理确定纳入银行账户管理的基层单位范围,根据调整后的银行账户审批、备案管理方式加强账户分类管理,并按照财政部确定的年检单位范围和时限报送年检审核材料。各乡街、各部门要切实履行账户归口管理职责,对所属预算单位开立实有资金账户情况严格把关。

(十五)各预算单位要严格落实《财政部关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》(财库〔201776号)规定,建立健全科学规范、公正透明的资金存放管理机制,防范资金存放安全风险和廉政风险。

六、强化预算执行动态监控

(十六)各预算单位要高度重视预算执行动态监控工作在国库集中支付改革中的积极作用,主动配合财政部门调查核实动态监控发现的疑点问题,对确认的违规问题要认真纠正、严肃整改。各预算单位应加强对所属预算单位的财务监督,加强资金监管,建立健全与财政部门监控工作互动机制,形成合力,切实提高监控效率和效果。

七、切实落实内部控制机制,确保资金运行安全规范

(十七)各预算单位要严格按照内部控制相关要求工作方案,进一步规范财务管理,保护资金、资产安全,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,积极避免或降低财务风险。

1.合理设计会计及相关工作岗位,明确会计主管、出纳人员岗位职责权限,形成相互制约机制。分设会计主管和出纳人员岗位。若人员较少,会计主管可同时履行会计稽核职责。

2.对涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理人员必须在授权范围内明确职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。

3.合理分设印鉴、支票、国库集中支付系统Ukey管理岗位。单位财务章、单位法人章、支票、国库集中支付系统录入ukey和审核ukey分设不同岗位人员分别保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章或Ukey。严禁印鉴和Ukey管理人员将印鉴和Ukey私自交于他人保管、使用。严禁印鉴和Ukey使用时离开保管人控制范围。使用完毕后妥善存放,确保安全。印鉴和Ukey原则上不能携带出办公室和单位使用,若确需携带印鉴外出的,必须由单位负责人批准,并有两人以上共同保管使用。印鉴和Ukey保管人员外出或其他原因不能履行授权业务时必须报告授权人,由授权人指定相容岗位的人保管。不允许在空白支付凭证、空白票据以及其他空白纸制文件、表册上加盖印鉴。需要使用印鉴的业务,必须经有批准权的岗位人员签字后,印鉴保管人员才能盖章。需要加盖印鉴的票据,必须有票据编号。需要加盖印鉴的公文必须统一编号。对外报送需要加盖印鉴的表册必须以公文形式报出。印章或Ukey损坏或更换需重新刻制的,单位写出书面申请,经区财政部门签批后,指派专人按有关规定刻制。新印章和Ukey启用时,旧印章和旧Ukey交由档案室存档,必须办理移交登记手续。印章和Ukey销毁由档案管理人员提出申请,经财政部门批准后按规定销毁。

4.严格按照政府收支分类科目设置账套和各类账户,结合本单位性质和特点,进行会计核算。认真对本单位原始凭证的合法性、准确性、完整性进行审核,并根据复核和审批后的原始凭证编制记账凭证,登记明细账和总账。

5.加强预算编制、执行、分析、考核等环节的控制,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。

6.月末结账后及时进行日常账务的电子备份,确保会计数据安全性和完整性。及时将会计凭证、各种账簿以及会计报表等资料装订成册,归档保管。